이번 글에서는 주거형태가 월세인 사람들이 연말정산시 세액을 공제받을 수 있는 요건과 신청 방법에 대해서 알아보겠습니다.
월세 환급 제도란?
월세 환급 제도는 월세 공제를 신청해서 내가 낸 월세 중에서 한달 또는 두달 정도의 월세를 연말정산시 공제 받는 제도를 말합니다. 월세 환급 제도에는 크게 세액공제와 소득공제로 구분할 수 있는데 신청대상과 공제액이 서로 상이합니다. 각 제도별로 내용을 알아보겠습니다.
1. 월세 환급 제도-세액공제
| 구분 | 세액공제 |
| 공제 방식 | 산출세액에서 일부를 차감 |
| 신청대상 | 총급여 7천만원 이하 무주택 세대주 또는 세대원 (전용면적 85평방미터, 4억원이하 주택) |
| 공제율(공제액) | 15~17% 공제(최대 750만원) |
<월세 세액공제 조건>
먼저 월세 세액공제는 1년동안 내가 낸 월세에 대해서 공제율에 따라서 세금을 공제해 주는 제도입니다. 월세 세액공제 조건은 무주택 세대주나 세대원 중에서 총급여가 7천만원 이하이거나 종합소득 6천만원 이하입니다.
- 총 급여액 7천만원 이하
- 무주택 세대주 또는 세대원
- 종합소득 6천만원 이하
- 국민주택규모 또는 기준시가 4억원 이하 주택 세입자
- 임대차계약서와 주민등록주소지가 같은 사람
또한 임대차계약서상의 주소와 주민등록 주소가 동일해야 신청할 수 있고 최대 연간 750만원까지만 공제를 받을 수 있습니다.
공제율은 총 급여에 따라서15~17%가 적용되고 최대로 공제받을 수 있는 금액은 750만원입니다.
<월세 세액공제 공제율>
- 총 급여 5,500만원 이하: 17%
- 총 급여 5,500만원 초과~7천만원 이하: 15%
<월세 세액공제 신청 방법>
월세 세액공제는 연말정산시 주민등록등본, 임대차계약서 사본, 월세납입증명서를 준비해서 방문 신청 및 온라인으로 신청할 수 있습니다.
방문신청은 관할세무서를 방문해서 신청하면 되고 비대면으로는 국세청 홈택스에서 온라인으로 신청할 수 있습니다.
2. 월세 환급 제도-소득공제
| 구분 | 소득공제 |
| 방식 | 소득 일부를 공제해서 과세표준액을 낮춤 |
| 신청대상 | 임차인 또는 소득이 없는 가족(주택규모 및 급여조건 없음) |
| 공제율(공제액) | 총소득에 따라사 상이(최대 300만원 공제) |
월세 환급을 받을 수 있는 다른 방법은 소득공제를 이용하는 방법입니다. 세액공제는 내야할 세금에서 공제율만큼 차감하는 제도라면 소득공제는 총소득에서 내가 낸 월세 중 일부를 차감해서 처음부터 과세표준액을 줄이는 것을 말합니다.
<월세 환급 제도-소득공제 조건>
월세 소득공제는 주택규모나 급여조건이 없습니다. 임대차 계약서 상의 임차인이거나 소득이 없는 가족이라면 모두 신청할 수 있습니다. 주택 소유 여부와 전입신고 여부와 관계없이 임차인이라면 모두 신청할 수 있습니다.
<월세 소득공제 공제율>
- 총 급여액 7천만원 이하: 총 급여액의 20%와 300만원 중 낮은 금액 공제
- 총 급여액 7천만원 초과 1억2천만원 이하: 250만원 한도내 공제
- 총 급여액 1억2천만원 초과: 공제한도 200만원
<월세 소득공제 준비서류>
월세 소득공제를 받기 위해서는 다른 서류는 필요없고 월세 현금영수증을 받아야 합니다. 임차인 본인이 직접 월세 현금영수증 발급을 신청해야 하고 임대인의 동의 없이 월세 세입자라면 모두 발급 받을 수 있습니다.
월세 현금영수증 발급 방법은 2가지가 있습니다.
- 인터넷으로 발급 받는 방법: 국세청 홈택스(https://www.hometax.go.kr)>상담/제보>월세 현금영수증 발급 신청
- 관할세무서에 우편이나 방문 접수(현금거래 확인신청 신고서, 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 계좌이체 내역)
월세환급 경정청구 방법
월세에 대한 세액공제 또는 소득공제는 매년 1월에 이뤄지는 연말정산시 신청해야 합니다. 하지만 부득이 이때 신청하지 못했다면 종합소득세 신고 기간인 매년 5월 1일~31일 사이에 신청하거나 이후 연말정산할 때 경정청구를 통해서 세액공제를 받을 수 있습니다.
월세환급 경정청구를 하는 경우에는 납부 기한에서 5년 이내의 월세에 대해서만 경정청구로 세액공제를 받을 수 있습니다. 경정청구는 홈택스에서 인터넷으로 할 수 있고 신청 후 2개월 이내에 세액을 환급 받습니다. 작년 연말정산시 월세 세액공제를 받지 못했다면 경정청구로 세액공제를 받으시기 바랍니다.
<국세청 홈택스>세금신고>종합소득세>근로소득신고>경정청구>
이상으로 월세 거주자들이 받을 수 있는 월세 환급 제도인 소득공제와 세액공제에 대해서 알아봤습니다.
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