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경제금융정책정보

기부금 연말정산 세액공제 한도 계산방법

by 트윈레인보우 2022. 12. 29.

개인이나 또는 법인이 공익사업을 운영하는 기관에 금전이나 물품을 출연하는 경우 이를 법정기부금과 지정기부금으로 구분해서 세제혜택을 주고 있습니다. 연말정산 시기가 다가오면서 이 기부금을 연말정산 할 때 세액공제 한도 계산하는 방법에 대해서 알아보겠습니다.

기부금 연말정산 세액공제
기부금 연말정산 세액공제

 

연말정산 세액공제 받는 기부금 종류

저도 그렇고 주변 사람들을 보면 기부를 하는 사람이 많습니다. 저의 경우에는 유니세프를 통해서 아프리카 지역 아동들에게 후원을 통해서 기부를 한 경험이 있습니다. 그리고 본인이 지지하는 정당에 정치자금 기부를 하거나 종교단체에 기부를 하기도 합니다. 이렇게 기부금의 종류는 다양한데요. 연말정산 세액공제를 받는 기부금 종류에는 어떤것들이 있을까요?

 

1. 정치자금 기부금

 

본인이 지원하는 정당이나 정치인에게 후원금이나 기탁금 또는 당비를 내는 것을 정치자금 기부금이라고 합니다. 정치자금 기부금은 기탁금기부와 후원금기부로 구분해볼 수 있습니다. 기탁금기부는 정치자금을 정당에 기부하고 할 때 선거관리위원회에 금전이나 유가증권을 기탁하는 것입니다. 후원금은 특정한 정당이나 정치인을 후원하고자 할 때 선관위에 등록된 후원회에 기부하는 것을 말합니다.

 

2. 법정기부금

법정기부금은 국가나 지방자치단체, 국방헌금, 위문품, 이재민 구호금품, 자원봉사 용역, 그리고 학교기관이나 공공 의료기관에 기부하는 시설비, 교육비, 연구비, 장학금등이 해당됩니다. 

3. 지정기부금

기부금 중에서 가장 많이 하고 있는 기부가 지정기부라고 생각됩니다. 사회복지, 문화, 예술, 교육, 종교, 자선단체등 공익성을 가지고 있는 단체에 기부하는 것을 말합니다. 대표적으로 종교단체에 기부금을 내는 경우가 여기에 해당합니다.

4. 우리사주조합 기부금

우리사주조합 기부금은 우리사주조합원이 아닌 사람이 조합에 기부금을 내는 경우를 말합니다. 

 

기부금 연말정산 세액공제 한도

연말정산에서 세액공제를 받을 수 있는 기부금은 위에서 설명한 네가지가 있습니다. 정치자금기부금, 법정기부금, 지정기부금, 우리사주조합기부금인데요. 그럼 기부금 종류별로 연말정산 세액공제 혜택에 대해서 알아보겠습니다.

1. 정치자금기부금 연말정산 세액공제 한도

정치자금기부금은 본인이 지출한 금액에 한해서 세액공제를 받을 수 있습니다. 부모님이나 배우자가 지출한 정치자금기부금은 내가 세액공제를 받을 수 없습니다. 후원금, 기탁금, 당비와 같은 정치자금은 10만원까지 전액 세액공제됩니다. 그리고 기부금이 10만원을 초과 하는 경우에는 15%까지 공제되고 3,000만원을 초과하는 금액은 25%까지 세액공제됩니다. 

 

만약 110만원을 정치자금으로 기부했다면 기본 10만원은 전액 세액공제되고 나머지 100만원의 15%에 대해서 세액공제를 받을 수 있습니다. 10만원을 정치자금으로 기부했다면 연말정산 할 때 그 10만원 전액을 세액공제 받습니다. 정치자금기부금 내역은 선거관리위원회 정치후원금센터에서 확인할 수 있습니다.

(정치자금기부금 내역 확인하기)

2. 법정기부금, 우리사주조합 기부금,  지정기부금 연말정산 세액공제 한도

근로소득자가 법정기부금, 우리사주조합기부금, 지정기부금으로 지출을 했을 때는 종합소득금액의 30%를 한도로 15%를 세액공제 해줍니다. 기부금액이 3천만원을 넘을 경우에는 3천만원 초과분에 대해서는 25%의 세액공제를 해줍니다. 다만 종교단체에  기부를 할 경우에는 종합소득금액의 30%가 아닌 10%의 한도에서 최대한도가 결정됩니다. 참고로 개인이 할 수 있는 연간 후원금 한도는 2,000만원이고 대통령후보 1인당 후원금 한도는 1천만원이고 정당과 정치인 후원금은 1인당 500만원의 한도가 있습니다.

 

기부금은 홈택스 연말정산간소화 서비스에서 자료를 제출할 수 있습니다. 기부금 대상은 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 지출한 기부금이 대상이고 자료제출기간은 내년 1월 1일부터 9일까지입니다. 부득이한 경우에는 1월 13일까지 제출할 수 있고 이렇게 제출된 기부금 내역은 1월 15일부터 연말정산간소화 서비스에서 조회 됩니다. 

 

 

<기부금 세액공제 공제율 한도>

1. 정치자금기부금
-10만원 이하: 10% 전액
-3천만원 이하: 기부금의 15%
-3천만원 이상: 3천만원 초과분의 20%

2. 법정기부금, 우리사주조합기부금, 지정기부금
-1천만원 이하: 20%
-1천만원 초과: 35%

 

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